Доходы граждан Российской Федерации подлежат налогообложению. Однако процедура отчисления налогов имеет множество нюансов, связанных с принадлежностью граждан РФ к определённой категории, видами доходов и обстоятельствами их получения. Часто, получив в наследство недвижимое имущество и решив тут же его продать, россияне не знают, надо ли платить налог с продажи квартиры, полученной по наследству.

По Закону, во внимание берётся не то, какими путями вы получили продаваемое имущество, а то, сколько времени вы были собственником этого имущества. Предусмотрен минимальный срок владения наследованным имуществом, после завершения которого, гражданин будет освобождён от обязанности уплаты налога.

Когда гражданин получает право продавать квартиру после принятия наследства?

По Закону, реализация объекта недвижимости – прерогатива её законного владельца. Квартира считается вашей, если на ваше имя оформлено свидетельство о праве собственности. Если его у вас нет, заключаемый договор купли-продажи будет сочтён нелегитимным и не имеющим законной силы.

Легитимная продажа наследуемого имущества станет возможной только после обращения в нотариальный орган для получения свидетельства о праве на наследство. На этом процедура не заканчивается. Вы должны подать нотариальное свидетельство в Росреестр. К нему прилагаются:

• удостоверение личности (на кого оформляется объект);
• заявление об официальной регистрации ваших прав на полученную собственность (заполнение осуществляется на месте при подаче документации);
• кадастровый паспорт квартиры;
• квитанция, свидетельствующая об уплате положенной госпошлины.

На заметку: процедура нечем не отличается от стандартной сделки приобретения или продажи квартиры.

Только после получения свидетельства вы получаете право продавать эту собственность.

Что является налогом, а что госпошлиной?

Порядок получения наследственной массы и последующая её продажа вызывает у наследователей много вопросов. Нередко люди путают госпошлину и налог.

1. Сумма налога – это то, что вы выплачиваете при реализации недвижимости с полученного дохода. Процедуре предшествует сделка. Налог идёт в госбюджет и представляет собой разницу между полученным вами доходом и предусмотренным вычетом либо понесёнными расходами.
2. Госпошлина – это то, что платится нотариусу, когда вы оформляете на себя причитающееся. Она – это своеобразная плата за оформление нотариального свидетельства о наследстве.

Какой налог на продажу унаследованной квартиры нужно платить в 2019 году?

До 2016 года срок владения любым недвижимым имуществом был равен 3-м годам. Если резидент страны оставался в статусе его собственника менее 3 лет, он обязан был заплатить НДФЛ.

В обозначенном 2016 году правила претерпели изменения. В нынешнем 2019, если вы решили сбыть недвижимое имущество в течение 5-тилетнего срока после вступления в права собственности, придётся платить положенные налоги в казну государства.

Право не платить по новым правилам сохраняется для отдельных случаев. Это:

1. Вы стали собственником ещё до 01.01.2016.
2. Имущество получено:

• по договору пожизненного содержания,
• в дар,
• по наследству,
• в результате приватизации.

Это означает, что унаследованную квартиру можно продавать уже через 3 года после того, как вы стали её владельцем.

3-летний срок начинает исчисляться не с момента получения документов на наследство или на право собственности, а сразу после смерти наследодателя, то есть, когда было открыто наследство.

Если срок менее 3-х лет после вступления в наследство

Часто наследникам недвижимости нужны деньги и они сразу после оформления всех формальностей начинают поиски покупателей. Так как положенные 3 года владения ещё не прошли, сделка подлежит налогообложению. Владелец проданного имущества должен обратиться в налоговую инспекцию и предоставить налоговую декларацию формы 3-НДФЛ.

Лица, недавно вступившие в право наследования, должны учитывать следующие нюансы процедуры:

1. Применяется стандартная налоговая ставка:

• для граждан РФ – 13%;
• для иностранцев – 30%.

1. Платить 13% и более нужно только с суммы, которая превысила 1 миллион рублей. То есть, государство предоставляет своим гражданам своеобразный налоговый вычет на 1 000 000.00 руб.

Читайте также

Если вы гражданин России и, к примеру, продали жильё за 2 000 000.00 рублей, 13% будет вычтено только с 1 000 000.00.

По Закону РФ, гражданам государства имущественный вычет может быть предоставлен только один раз.

Как продать без уплаты налогов?

Налог на продажу наследства до 3 лет взимается не всегда. Не платят его некоторые категории граждан. Право вообще не платить налог дает:

• инвалидность 1-й группы;
• инвалидность 2-й группы;
• инвалидность с детства;
• оформление пенсии.

Остальным гражданам, которые не желают ждать 3 года, придётся уплатить обязательные 13% в казну страны.

Единственным способом избежать оплаты является продажа квартиры за сумму менее 1 миллиона. Но таким образом вы можете потерять больше, чем получите в результате сделки.

Пенсионеру

В отношении пенсионеров, входящего в льготную категорию, общие правила не действуют. Однако чтобы освободиться от 13-процентной выплаты, они должны обратиться в налоговый орган, чтобы подтвердить льготный статус. Достаточно предъявить:

• удостоверение личности;
• пенсионное удостоверение.

Если перешла от мужа

Если наследником усопшего является его супруга, общая собственность автоматически преобразуется в индивидуальную. Наследница может продать квартиру, не дожидаясь 3-х лет после смерти близкого родственника. Но только в том случае, если усопший владел своей частью более 3-х лет.

Это же правило будет действовать и тогда, когда жена примет решение выделить наследуемую долю и оформит новое право наследования на недвижимость. В этом случае при оформлении сделки будут учитываться даты, указанные при получении первого свидетельства. Второе не будет браться во внимание.

За несовершеннолетнего

Если продаётся квартира, владельцем которой (в полной мере или доли) является несовершеннолетний гражданин, правила остаются прежними. Возраст роли не играет. Владелец квартиры, не достигший 18 лет, платит налог на общих основаниях.

По Закону, несовершеннолетние не могут делать следующее:

• подавать декларацию;
• выплачивать причитающиеся суммы;
• нести ответственность за невыполнение одного из требований Законодательства.

Всё перечисленное должны делать лица, которые перед законом отвечают за ребёнка (родители, попечители, опекуны). В налоговую инспекцию обращается законный представитель несовершеннолетнего. Он же оформляет все необходимые документы и несёт ответственность за нарушения и ошибки.

Декларация в этом случае должна быть составлена от имени ребёнка, но подписана его представителем.

В разделе «Достоверность декларации» должна быть сделана отметка в позиции «Представителем-ФЛ». В положенном месте ответственное за несовершеннолетнего лицо должно внести свои личные данные.

Правила не требуют приложения документов, устанавливающих родство или иные отношения, дающие право представлять ребёнка. Однако юристы советуют приложить свидетельство о рождении ребёнка и другие бумаги, подтверждающие наличие взаимосвязи между взрослыми и детьми.

Одновременная продажа и покупка

В юридической практике часто встречаются случаи, когда наследники, продавая унаследованную недвижимость, тут же приобретают новую более благоустроенную квартиру. В этом случае им полагается сразу два вычета:

1. При продаже: вычет на 1 000 000.00 рублей.
2. При покупке: вычет на 2 000 000.00 рублей.

Налогоплательщики должны действовать в рамках установленного порядка:

• вычет от суммы приобретения не должен превышать 2 000 000.00 рублей;
• вычет возможен только тогда, когда стороны сделки не взаимосвязаны;
• право на вычет ранее не было использовано налогоплательщиком.

Оба вычета указываются в одной налоговой декларации.

Как платить налог при продаже доли наследственной квартиры?

Если гражданину причитается по наследству не вся квартира, а лишь её доля, алгоритм действий может быть другим. Он зависит от ситуации. Приведём ответы на наиболее распространённые вопросы, возникающие при долевой собственности:

1. Когда все наследники решают одновременно продать свои доли. Владельцы квартиры могут договориться о распределении суммы налога. Допускается возможность взятия всего налогового бремени одним из участников сделки. Если у наследников нет желания брать на себя обязанность выплачивать налог за всех, он распределяется пропорционально стоимости доли каждого. Точно таким же образом распределяется и 1 000 000.00 рублей вычета.
2. Когда доля продаётся одним из владельцев. В этом случае составляется отдельный договор. Дольщик имеет право воспользоваться вычетом на 1 000 000.00 рублей. Такое право будет у всех лиц, унаследовавших долю квартиры.
3. Затраты или вычет? У налогоплательщиков есть альтернатива: допускается уменьшение доходов расходами. Граждане имеют право снизить доходную часть за счёт того, что они потратили, оформляя квартиру. Ни договорённости по распределению, ни пропорции не имеют отношения к тратам, которые всегда индивидуальны. Россияне имеют право выбирать, что им выгоднее: применить вычет или расходы. Это право у них не отбирается и тогда, когда все дольщики одновременно продают унаследованную недвижимость. Одни могут выбирать затраты, другие вычет. Последние могут использовать его только в положенной пропорции.
4. Когда продаётся сразу несколько долей. Если в течение года налогоплательщик совершал несколько сделок по продаже долей в различных объектах, и владел ими менее 3-х лет, доход по всем совершённым сделкам должен быть суммирован.

Расходы нельзя переносить с одной недвижимости на другую. Вычеты суммируются, но в итоге не должны превышать 1-го миллиона.

Налогоплательщик, продавая несколько различных объектов недвижимости, может применять и вычет, и учёт затрат. Главное, не сочетать обе преференции применительно к одной недвижимости.

Читайте также Какой налог платится при вступлении в наследство на квартиру

Разные сроки владения долями

Бывает, что некоторые собственники одной квартиры уже владеют имуществом более 3-х лет, в то время как другие стали таковыми недавно. В этом случае те, кто превысил установленный законом срок, освобождены от необходимости уплаты налога. Другие наследники имеют право использовать вычет в размере пропорциональном к своей доле.

Передача в наследство иностранному гражданину

Иностранный гражданин, не являющийся резидентом России и проживающий в другом государстве, тоже может стать наследником квартиры, расположенной в РФ. Как и россияне, он не обязан платить налог за наследство.

Для получения унаследованной квартиры необязательно приезжать в Россию. Все формальности иностранец может оформить у себя на родине через нотариуса. Также возможно назначить доверенное лицо или воспользоваться услугами работников консульства РФ.

Потребуется оплата следующих расходов:

• оформление доверенности;
• оплата госпошлины нотариусу, выдавшему свидетельство о праве наследования;
• оплата госпошлины за регистрацию прав владения квартирой.

При продаже наследованной недвижимости до истечения 3-летнего срока, нерезидент обязан уплатить в казну РФ 30%. После 3-х лет налог платить не нужно.

Иностранному гражданину следует поинтересоваться, заключён ли у РФ и его страной договор о двойном налогообложении. Если нет, придётся платить положенный налог и в казну собственного государства.

Не быть резидентами РФ, то есть не проживать на её территории 183 дня в году, могут и россияне. В этом случае к ним применяются те же правила, что и к иностранцам.

Порядок продажи квартиры

Некоторые наследники уверены, что получив у нотариуса свидетельство о наследовании, они могут приступать к процедуре продажи. Это не так. Нужно иметь на руках и полученное в Росеестре свидетельство о регистрации собственности. Помимо него, следует приготовить следующее:

• выписку из ЕГРП для подтверждения отсутствия обременений и арестов (выдаётся в Росреестре);
• удостоверения личностей участников сделки;
• свидетельство о праве на продаваемое наследство;
• подготовленный договор купли-продажи;
• выписку из домовой книги для подтверждения отсутствия регистрации на жилплощади других граждан;
• справку о том, что за жилплощадью не числится задолженностей по выплатам за потреблённые коммунальные услуги (берётся в ЖЭО);
• предварительно заказанный в БТИ кадастровый паспорт с планом недвижимости.

В интересах покупателя такой квартиры выяснить, не могут ли со временем появиться претенденты на приобретаемое жильё. Если таковые есть, желательно получить от них письменный отказ от претензий на жилплощадь.

Договор купли-продажи – это основной документ, определяющий суть всего дела. Его составляют в вольной форме.

Иногда продавцы, чтобы снизить траты на сделку, договариваются с покупателем об указании в документах заниженной стоимости квартиры. Важно учесть, что если при проверке будут замечены сильные расхождения между реальной рыночной ценой и заявленной в меньшую сторону, налог будут исчислять, исходя из кадастровой стоимости продаваемого объекта, умноженной на коэффициент 0,7.

При заключении договора важно указать рыночную цену продаваемой квартиры, так как, если возникнут спорные ситуации, покупатель сможет вернуть назад только то, что указано в документах.

В договоре обязательно следует отразить:

• информацию о сторонах: покупатель – продавец;
• реальную цену недвижимого имущества;
• данные о продаваемом объекте: расположение, тех. данные и т. д.;
• срок передачи денег;
• способ передачи денег.

Алгоритм продажи квартиры в Российской Федерации установлен на законодательном уровне. Причем не только для простых граждан, являющихся резидентами РФ, но также для тех, кто таковыми не является. Присутствует много разных нюансов, связанных с продажей квартир нерезидентами – с ними нужно обязательно разобраться заранее.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Общие положения

На основании НПД, действующих в РФ, все граждане имеют право на личную – если в конкретном случае это не запрещено законом.

Существуют определенные виды имущества, владеть которым по различным причинам попросту запрещено. Одним из разновидностей рассматриваемого типа имущества является именно недвижимое.

Факт владения в обязательном порядке должен быть соответствующим образом зарегистрирован.

Причем не существенным является факт того, кто именно им владеет. Регистрация в специальном государственном реестре все равно должна быть обязательно осуществлена.

В противном случае может возникнуть большое количество самых разных проблем и затруднений.

Перед реализацией собственного жилья понадобится рассмотреть некоторые моменты:

1. Что это такое?
2. На кого распространяется?
3. Куда обращаться?

Что это такое

Непосредственно под самим фактом квартиры подразумевается передача всех прав собственности на неё.

Но при этом важно помнить, что такой процесс должен сопровождаться составлением достаточно большого количества самых разных документов.

Существует специальный, законодательный документ, регламентирующий алгоритм продажи имущества. Следует в обязательном порядке соблюдать его. В противном случае договор купли-продажи будет недействительным.

Существуют определенные нюансы, связанные с процессом реализации квартиры различными категориями граждан:

1. Резидентами.
2. Нерезидентами.

В первую очередь следует помнить, что факт установления того, является ли конкретное физическое лицо резидентом страны, устанавливается вне зависимости от наличия, отсутствия гражданства Российской Федерации.

Сегодня само понятие резидента РФ устанавливается на законодательном уровне. Под термином налоговый резидент подразумевается лицо, которое находится на территории страны не менее чем 183 дней в течение 12 месяцев.

Причем расположение это должно быть фактическим, не номинальным. Из обозначенного выше определения вытекает обозначение для не являющихся резидентом.

Таковыми являются лица, которые отсутствуют на территории Российской Федерации в течение 183 дней в течение 12 месяцев подряд.

Устанавливается этот момент достаточно просто – налоговая инспекция имеет право на получение доступа к данным с перечнем лиц, покидающим страну.

На кого распространяется

Сегодня нерезидентом могут фактически являться все без исключения лица:

• граждане Российской Федерации или же не являющиеся таковыми;
• юридические лица;
• физические лица;
• иное.

Фактически, резидентом или нерезидентом является любое лицо, имеющее право на ведение на территории страны, занимающееся коммерческими операциями.

Само понятие «резидент» завязано именно на налоговых сборов. Кто осуществляет подобные отчисления в бюджет конкретного государства – тот и является его резидентом. Этот момент устанавливается на законодательном уровне.

Реализация жилья связана не только с необходимостью оформлять достаточно обширный перечень самых разных документов, но и с необходимостью учитывать множество других нюансов.

Например, в определенных случаях при продажи квартиры понадобится осуществить оплату налога. Причем размер его зависит от обширного перечня самых разных факторов.

Причем вне зависимости от того, кто именно осуществляет реализацию – являющийся резидентом или же таковым не являющийся.

На данный момент существует множество всевозможных особенностей реализации недвижимости, другого имущества не являющимся резидентом.

По возможности, с целью избегания различного рода проблем, стоит предварительно получить квалифицированную консультацию юриста. Это позволит избежать различных сложностей, не состыковок.

Куда обращаться

Сам процедура купли-продажи жилья нерезидентом РФ имеет некоторые нюансы, но в целом алгоритм данной процедуры почти не отличается от стандартного, имеющего место в обычном случае.

На 2019 год при реализации процедуры рассматриваемого типа потребуется обратиться в следующие учреждения:

Процесс продажи квартиры имеет достаточно большое количество самых разных нюансов. Потому при отсутствии соответствующего опыта нередко возникают самого разно типа сложности.

Избежать их достаточно просто – можно обратиться к посредникам, квалифицированным юристам. За определенную будет осуществлено сопровождение сделки, все документы будут проверены на правильность составления.

Также следует помнить о необходимости удостоверения договора купли-продажи. Чтобы сделать передачу денежных средств безопасной, можно воспользоваться услугами банка.

Например, возможно использовать специальную ячейку, которая дает возможность осуществить процесс передачи средств полностью безопасно. Вероятность реализации какой-либо мошеннической схемы будет сведена к самому минимуму.

После оформления всех необходимых документов потребуется зарегистрировать соответствующим образом сам факт передачи прав собственности. Для этого понадобится обратиться в специальный орган, выполняющий такие функции.

Относительно недавно стало возможно реализовать процедуру через специальный орган – Многофункциональный центр. МФЦ позволяет избежать необходимости стоять в длинных очередях.

Процесс продажи квартиры всегда связан с большим количеством различных сложностей, нюансов. Особенно если имеет место наличие на жилой площади .

Если он является собственником всего жилья или же какой-то части – потребуется в обязательном порядке оформить специальное разрешение.

Выдается оно только лишь в органах опеки и попечительства. Какие-либо альтернативы попросту отсутствуют.

Если такое разрешение получено не будет – то процесс продажи осуществить не получится. Важно помнить, что нарушение законодательных норм приведет к появлению большого количества самых разных затруднений.

В первую очередь – административного, финансового и бытового характера. Все нюансы необходимо рассмотреть заблаговременно. Также стоит разобраться, как налоговая отслеживает нерезидентов при продаже квартиры.

Продажа квартиры иностранным гражданином

Ставка налогов при продаже квартиры нерезидентом РФ является фиксированной, но при этом зависит от нескольких различных факторов.

Следует помнить, что сам процесс продажи может быть осуществлен только при соблюдении всех законодательных норм.

Существует перечень условий, выполнение которых строго обязательно.

К основным вопросам, рассмотреть которые нужно обязательно заранее, относятся следующие:

• необходимые условия;
• порядок оформления;
• пакет документов;
• какой уплачивается налог;
• по доверенности;
• возможные трудности.

Необходимые условия

Процесс продажи квартиры нерезидентом в РФ может быть осуществлен только лишь если выполнен ряд обязательных требований.

К таковым сегодня относится следующее:

Порядок оформления

Алгоритм продажи квартиры не являющимся резидентом РФ осуществляется обычным образом. Наиболее существенным момент – составление в соответствующем формате договора купли-продажи.

На сегодняшний день не существует единого, устоявшегося образца. Законодательством он также не унифицирован. Но при этом законодательство регламентирует перечень пунктов, которые обязательно должны присутствовать в договоре.

Договор купли-продажи должен обязательно включать в себя следующие основные разделы:

Показатели	Описание
Подробное описание самой недвижимости	следующих фактов: суммарное количество комнат; полный метраж; точный адрес
Указывается жилья	сумма, которая обязательна к выплате в случае продажи недвижимости
Отражается полный перечень собственников помещения	а также всех зарегистрированных на жилой площади граждан
К договору прилагается	—
Прописываются права и обязанности сторон	—
Указываются подробно реквизиты сторон	фамилия, имя и отчество, а также другие немаловажные данные

После составления соответствующим образом договора можно приступить к следующему этапу – оформлению права собственности. Сделка регистрируется в специальном органе, при этом сам договору купли-продажи – нет.

Для регистрации потребуется составить специальное заявление, а также подготовить достаточно обширный перечень документов. После осуществления рассматриваемого действия можно приступать к передаче денежных средств.

Процесс передачи денежных средств является наиболее важным моментом.

Оптимальным решением будет обратиться в банк и заключить с ним специальный договор, подразумевающий аренду банковской ячейки и передачу денег после осуществления процедуры регистрации прав собственности на новое жилье.

Этот вопрос обязательно нужно проработать заранее, заблаговременно. Использование услуг банка для передачи денежных средств позволит избежать самых разных сложностей, спорных моментов.

Пакет документов

При продаже квартиры помимо договора купли-продажи и заявления на регистрацию нового собственника потребуется собрать достаточно большое количество других документов. Они требуются именно для осуществления процедуры регистрации.

Для составления договора купли-продажи потребуется подготовить следующие документы:

Показатели	Описание
Паспорта граждан РФ	являющимися сторонами сделки
Перечень правоустанавливающих документов	непосредственно на жилье
	также иногда требуется наличие архивной выписки из домовой книги
Специальная копия финансового лицевого счета	—
	которая подтверждает отсутствие задолженностей по оплате коммунальных и других услуг
на квартиру	для получения его потребуется обратиться в Бюро технических экспертиз
	выдается данный документ в специальной кадастровой палате города, где располагается конкретная недвижимость
Справка, которая подтверждает факт уплаты налогового сбора на	—
Если недвижимость полностью или же частично принадлежит несовершеннолетнему	разрешение от органов опеки на осуществление процедуры реализации жилья
Разрешение специальной общественной комиссии	если на жилищной площади проживают граждане, отнесенные в специальную группу риска ( «I», «II» групп, а также некоторые иные граждане)
	если в процессе владения жильем один из собственников по какой-то причине
Справка из Отделения внутренних дел	если по какой-то причине был получен новый паспорт
При необходимости	нотариально заверенная копия супруга на осуществление сделки рассматриваемого типа

Следует помнить, что правоустанавливающие документы в зависимости от основания для возникновения прав собственности могут достаточно существенно отличаться.

Таковыми документами на данный момент являются следующие:

Существует большое количество самых разных нюансов, связанных с процессом оформления процедуры продажи жилья. Со всеми нюансами лучше всего заранее ознакомиться.

Это позволит существенно уменьшить количество времени, связанного с оформлением жилья в собственность другого человека.

Какой уплачивается налог

В случае продажи квартиры не являющимся резидентом РФ лицом необходимо будет обязательно уплатить определенной величины налоговый сбор. Делается это уже после осуществления процедуры продажи жилья.

На данный момент:

По доверенности

Иногда случается, что возможность осуществить процедуру продажи самостоятельно, а также оформить все необходимые в таком случае документы, уплатить налог нерезидент по какой-то причине попросту не может.

В таком случае оптимальным решением будет оформление специальной . На основании неё все действия по продаже квартиры может осуществлять иное лицо.

Важно лишь помнить, что такая доверенность должна быть обязательно оформлена в соответствии с законодательными нормами, заверена нотариусом.

Возможные трудности

Чаще всего трудности возникают в случае, если имеет место наличие прав собственности на недвижимости у несовершеннолетнего. Проблемы могут появиться на этапе получения разрешения от органов опеки.

Если контролирующий орган усмотрит какие-либо нарушения – разрешение на реализацию жилья попросту выдано не будет. Данный момент достаточно подробно освещается в действующем законодательстве.

Видео: налоги при покупке и продаже квартиры

Основные нюансы

Прежде, чем приступить непосредственно к продаже квартиры резидентом, следует ознакомиться с некоторыми существенными нюансами.

К таковым нюансам можно будет отнести следующее:

Показатели	Описание
Фактор наличия гражданства Российской Федерации не имеет никакого отношения к статусу резидента страны	решающим моментом является именно количество времени, в течение которого конкретный собственник присутствует
Чтобы осуществить продажу с наименьшими сложностями и затратами	потребуется стать резидентом РФ, прожив для этого на территории страны не менее 183 дней (в данном случае какие-либо альтернативы по этому поводу отсутствуют)
Для не являющихся резидентами РФ не действуют никакие налоговые льготы	в первую очередь это относится к следующим: льгота на уплату налога на доходы физических лиц – если имущество в собственности было более чем 3 года; присутствует возможность уплаты налогового сбора с разницы между стоимостью продажи, а также последующей покупки; – при осуществлении процедуры реализации жилья
Налог с продажи уплачивается именно в государстве	которое фактически является источником дохода
Необходимо заранее рассмотреть вопрос касательно двойного налогообложения	у Российской Федерации с некоторыми странами существуют специальные договоренности по этому поводу

Чем регулируется

Какие налоги и взносы должен оплатить нерезидент России при продаже квартиры, полученной по наследству от гражданина РФ? Какие документы понадобятся, нужно ли приезжать в Россию и сколько времени займет весь процесс?

О твечает адвокат Санкт-Петербургской объединенной коллегии адвокатов Михаил Хаймович:

Для вступления в наследство нерезиденту РФ нет необходимости приезжать в Россию. Достаточно выдать доверенность на вступление в наследство своему представителю, доверенность заверяется нотариусом по месту проживания наследника, она должна быть переведена на русский язык и апостилирована. В доверенности нужно указать все полномочия представителя, связанные с процедурой вступления в наследство и оформления права собственности за наследником. Кроме того, представителю должны быть переданы оригиналы документов, подтверждающих право на наследство (завещание или документы, подтверждающие родство с умершим).

От момента смерти наследодателя до момента получения нотариального свидетельства о праве на наследство проходит минимум шесть месяцев, если возникнет необходимость получения дополнительных документов, например, подтверждающих родство, процедура может продлиться и до восьми месяцев и более.

Продать квартиру также можно через представителя по доверенности, он получит деньги от покупателя и отправит их через банк на счет наследника.
Нерезидент РФ при получении дохода на территории России должен оплатить НДФЛ - налог на доходы физических лиц, который составляет 30% от суммы дохода (п.3 ст. 224 НК РФ). При этом и саму оплату налога, и подачу декларации в ФНС также можно поручить представителю.

оглашение об отсутствии двойного налогообложения подписано Россией с 81 страной мира, и если наследник является резидентом одной из этих стран, то он не должен платить налог на полученный от продажи квартиры доход повторно в своей стране.

Отвечает управляющий партнер W1 Evans Анна Левитова:

Нерезидент должен будет заплатить 30% от всей суммы, полученной за продажу квартиры, не сможет вычесть расходы на продажу, на ремонт или что-либо еще. Нерезиденты не получают никаких преимуществ за давностью владения, поэтому ждать три года, как делают многие резиденты, чтобы получить налоговую льготу, бессмысленно.

Процесс оформления наследства нерезидентом никак не отличается от процесса для резидента: после смерти наследодателя необходимо открыть наследственное дело у одного из нотариусов Москвы, собрать всю информацию об имуществе наследодателя и передать нотариусу. Нотариус может запросить дополнительные документы, оценки и т. д. При получении наследства от родителей или детей налог не взимается. По истечении шести месяцев нотариус выдаст свидетельство о наследстве по закону или по завещанию, в зависимости от того, на каком основании оформлялось наследство. По этому документу можно будет получить доступ к банковским вкладам и оформить свидетельство о собственности на недвижимость.

Людям, которые живут и работают заграницей, сложно приезжать в Россию для оформления наследства, им проще сделать все, кроме самой продажи, по доверенности.

К сожалению, нерезиденты-наследники часто страдают от ушлых местных родственников. Мы в своей практике неоднократно сталкивались с бабушками, дедушками, тетями и дядями, которые отсуживали у наследников обязательную долю на очень сомнительных основаниях. В одной вопиющей истории бабушка отсудила у внука долю в квартире как иждивенка, хотя ее дочь жила и умерла от рака в Калифорнии, а внуку не было 18 лет на момент смерти матери.

Отвечает председатель Московской коллегии адвокатов «Юлова и партнеры» Елена Юлова:

Особенности налогообложения нерезидентов от продажи унаследованной квартиры таковы.

1. НДФЛ от доходов вместо 13% составляет 30%.

2. На нерезидентов не распространяются льготы по доходам от продажи недвижимого имущества, находящегося в собственности более трех (пяти по изменившимся нормам) лет.

3. Налогоплательщик-нерезидент не может уменьшить сумму, вырученную им от продажи недвижимости на налоговые вычеты, предусмотренные ст.220 НК РФ (1 млн рублей) и должен будет уплатить 30% НДФЛ со всей суммы сделки.

Для совершения сделки по продаже имущества понадобятся ровно такие же документы, как для совершения аналогичной сделки резидентом:

Правоустанавливающий документ, и в данном случае это Свидетельство о праве собственности на квартиру в порядке наследования;

Правоудостоверяющий документ - Свидетельство о праве собственности продавца на квартиру;

Выписка из домовой книги и карточка собственника;

Кадастровый (технический паспорт) БТИ на квартиру.

К совершению сделки обычно продавец представляет свежую выписку из Единого государственного реестра прав на недвижимость, в которой отражены данные о собственнике объекта недвижимости - квартиры, характеристики объекта недвижимости, поименованы основания возникновения права собственности, отражено наличие или отсутствие обременений (например, залога).

Для совершения сделки не требуется личного присутствия продавца, сделку от его имени может провести на основании доверенности его представитель - заключить договор купли-продажи, подписать акт приема-передачи квартиры, принять денежные средства, передать указанные выше документы для государственной регистрации сделки и перехода права собственности, получить зарегистрированный договор. Доверенность может быть удостоверена нотариусом любой страны, и, если доверенность выдается не в Российской Федерации, она должна быть апостилированной.
При этом необходимо отметить, что сделки, совершенные представителем, вызывают настороженность покупателя в связи с возможным мошенничеством, связанным с подделкой доверенности, и всегда покупатель предпочтет, чтобы сделку подписывал непосредственно продавец. Возможно, кто-то и рискнет, но свои риски заложит в стоимости сделки и предпримет дополнительные меры по их уменьшению - заключит договор страхования рисков, заключит сам договор купли-продажи у нотариуса и т. п.

Продажа квартиры нерезидентом в России налогом облагается гораздо больше, чем такая же продажа резидентом. Граждане РФ прекрасно информированы о том, что при продаже жилого помещения, коим они владели меньше трёх лет, они обязаны уплатить налог. По общему правилу, такая продажа рассматривается, как доход физического лица, а полученная в результате сумма облагается 13% НДФЛ (налог на доходы физических лиц). Однако данное правило распространяется лишь на граждан и резидентов.

Обычные люди привыкли делить физических лиц на граждан, иностранцев и лиц, не имеющих гражданства. Но в целях обложения налогом такая классификация не совсем подходит. Налоговое законодательство имеет исключительное территориальное предназначение, а значит, действует лишь на территории РФ.

В целях обложения налогом налоговое законодательство подразделяет физических и юридических лиц на резидентов и нерезидентов. Если в качестве резидентов закон рассматривает все те лица, которые находятся на территории РФ больше полугода, точнее, 183 дней в году, то в качестве нерезидентов принято считать лиц, которые указанное количество времени проживают за пределами РФ.

При обложении налогом продажи жилья в качестве нерезидентов признаются следующие категории собственников:

• постоянно проживающие за пределами РФ;
• лица, уехавшие за границу на заработки;
• бывшие граждане РФ;
• иностранные граждане.

Гражданство или факт его наличия в прошлом не является определяющим критерием. Главное значение придаётся проживанию собственника за пределами РФ.

Если резиденты платят налог на продажу квартиры в размере 13%, то для нерезидентов ставка налога намного выше. Так, согласно нынешнему налоговому законодательству, взимается налог при продаже квартиры нерезидентом РФ 30% от стоимости продажи.

Порядок исполнения налогового обязательства для нерезидентов РФ зависит от их действующего места расположения.

Так:

1. Если нерезидент имеет постоянную или временную регистрацию на территории РФ, то подача документов и оплата производится по месту регистрации.
2. Если регистрации у нерезидента не имеется, то он обязан исполнить налоговое обязательство по месту расположения жилья, которое он продаёт.
3. Когда нерезидент находится за пределами РФ, а продажу осуществляет посредством доверенного лица, то допускается подача документов через почтовые службы, а оплата – через банк.

Сроки исполнения налоговых обязанностей следующие:

1. Документ – декларация о доходах по форме 3-НДФЛ должен быть подан до 30 апреля следующего за годом продажи.
2. Непосредственная оплата должна быть произведена не позднее 15 июля года подачи декларации.

Помимо обязательной к подаче декларации 3-НДФЛ, нерезидент при оформлении налоговой обязанности должен представить следующие документы:

• копию своего паспорта (иного документа, удостоверяющего личность для иностранцев или лиц без гражданства);
• ИНН (идентификационный номер налогоплательщика);
• соглашение о продаже жилья;
• регистрационное свидетельство о переоформлении жилья.

Что касается самой декларации, то в ней все поля обязательны к заполнению. Форма документа постоянно изменяется. Актуальную версию можно скачать через интернет на официальных источниках налоговой службы.

Как подать документы, так и произвести все необходимые действия по исполнению налоговой обязанности на сегодняшний день можно несколькими способами:

1. Посредством онлайн-порталов налоговой службы в интернете. Для этого необходимо зарегистрировать личный кабинет на одном из таких порталов и всю документацию можно будет направлять онлайн не выходя из дома.
2. Через специализированные фирмы, которые предоставляют услуги по обеспечению процедуры налогообложения на коммерческой основе. Такие фирмы позволяют быстро и своевременно осуществить исполнение налоговых обязательств, даже без участия самого плательщика.
3. Можно оформить доверенность на одного из своих родственников или знакомых, которые проживают на территории РФ.

Так что вариантов много, чтобы нерезидент мог выбрать для себя наиболее подходящий.

По общему правилу, льготы и вычеты, на которые вправе претендовать резиденты страны, на нерезидентов не распространяются.

К примеру:

• нерезиденты уплачивают налог с продажи жилья вне зависимости от времени владения;
• они не вправе претендовать на налоговые вычеты, предоставляемые в связи с продажей или покупкой жилья;
• особый социальный статус (пенсионеры, нетрудоспособные) не влияет на налоговые обязательства.

В этом смысле нерезиденты в некоторой степени ущемлены в правах по сравнению с резидентами.

С другой стороны, на нерезидентов действуют правила международного права, согласно которым страны делают попытки урегулировать свои налоговые законодательства во избежание двойного налогообложения одних и тех же лиц. Так, Россия на сегодняшний день заключила более 20 международных соглашений, по которым разрешаются вопросы налогообложения лиц.

По общему правилу, закреплённому в международных источниках права, не допускается с одного и того же лица взимать налоги по одной и той же налогооблагаемой базе дважды, в двух странах. Так что прерогатива по взиманию налога на продажу недвижимости определена той стране, в которой находится недвижимость.

Разумеется, в качестве доказательства уплаты налога в другой стране, нерезиденты в стране своего пребывания должны предъявить справки из налоговых органов РФ. Международное право налагает обязанность по установлению налоговой обязанности за самими налогоплательщиками, в противном случае они могут быть привлечены к ответственности.

При получении наследства в виде недвижимости иностранные граждане уплачивают государственную пошлину, установленную гражданским законодательством страны.

В таком случае размер пошлины зависит от уровня родственной связи между наследником и наследодателем.

Так:

• близкие родственники согласно семейному законодательству – 0,3% от кадастровой оценки недвижимости;
• другие лица – 0,6% от стоимости наследственного имущества.

Граждане РФ от уплаты налога в случае последующей продажи такой недвижимости освобождаются в некоторых случаях. К примеру, нетрудоспособные наследники, несовершеннолетние дети умершего не платят никаких налогов вообще.

А вот нерезиденты вне зависимости от их социального статуса, степени родства или же состояния здоровья не обладают такими льготами. Они обязаны уплатить и пошлину за принятие наследственного имущества, и налог на продажу недвижимости.

Такая ситуация ни внутренним законодательством, ни международными нормами права в качестве двойного налогообложения не признаётся. Хотя по факту собственники платят дважды за одно и то же имущество.

Как не платить налог?

30% от стоимости недвижимости не такая уж и маленькая сумма. Многие нерезиденты очень неохотно идут на исполнение данной налоговой обязанности, так как она заметно урезает их прибыль от продажи. Хотя юридического способа избежать налогообложения нет, но на практике существуют некоторые способы, которые позволяют избежать налога. В таких случаях можно заплатить стандартные 13% либо вовсе не платить его, имея основания для льготы.

Вот некоторые способы избежать налогообложения в 30%:

1. Необходимо перейти из статуса нерезидента в статус резидента. Для этого нужно более полугода прожить в России непосредственно до момента заключения сделки при продаже недвижимости.
2. Непосредственно после продажи заплатить налог в стране пребывания, если там ставка налога гораздо меньше, а в налоговые органы РФ представить справку об уплате налога в другой стране.
3. Можно подарить недвижимость одному из близких родственников, что являются резидентами РФ, чтобы те продали её от своего имени, заплатив при этом меньше налога или же вообще освободившись от него.

Специалисты в области недвижимости могут подать ещё множество вариантов, как избежать налога. Но если появились планы длительного проживания за рубежом, постоянного проживания в другой стране, то лучше не затягивать с продажей недвижимости надолго.

Сделав это сразу после переезда или непосредственно перед этим можно избавить себя от множества хлопот.

Статус нерезидента юридического лица определяется согласно месту регистрации. Так, в качестве нерезидентов признаются все юридические лица, которые были учреждены и зарегистрированы в другой стране.

Размер налога такой же и составляет 30%.

Но особенность заключается в следующем:

• продажа недвижимости юридическим лицом признаётся в качестве коммерческой деятельности и облагается налогом именно в части полученной прибыли;
• на юридических лиц не распространяются никакие льготы, за исключением тех, что были предоставлены отдельным организациям в соответствии с постановлением правительства либо решением местной администрации;
• юридические лица – нерезиденты могут осуществлять на территории РФ любые действия лишь посредством своих представительств, через которые и осуществляется исполнение налоговой обязанности;
• ответственность юридических лиц – нерезидентов гораздо больше, чем у физических лиц.

Таким образом, осуществление продажи недвижимости, пусть даже жилой, юридическими лицами, не являющимися резидентами России, довольно сложный и затратный процесс. К тому же теми путями, которыми физические лица могут избежать налога, юридическим лицам воспользоваться не удастся.

Многие юридические лица в нашей стране представлены в виде совместных предприятий, с долей участия в них капитала нерезидентов. Проблемы, связанные со статусом нерезидента, возникают при ликвидации таких предприятий и распродаже их недвижимого имущества.

Так как предполагается, что часть средств поступает нерезидентам, то размер налога также будет исчисляться пропорционально доле участия нерезидента в капитале предприятия. Расчёты в таком случае лучше всего доверить профессиональным бухгалтерам, чтобы не ошибиться. Ведь, как уже говорилось, штрафы юридически лиц в вопросах налогообложения гораздо больше, чем санкции физических лиц.

По этой причине руководству юридического лица очень важны льготы, предоставляемые властями.

Как видно, обложение налогом при продаже квартиры – задача не самая простая. И не стоит относиться к ней с халатностью, ведь пропуск срока исполнения обязанностей или же вовсе отказ от них приводит к неизбежному наказанию в виде штрафа.

К основным моментам обложения налогом нерезидента относятся:

• размер налога равен 30% от стоимости продажи;
• нерезидентом признаётся любое лицо, проживающее за пределами РФ больше полугода;
• на статус нерезидента не влияет гражданство;
• нерезиденты лишены налоговых льгот и привилегий;
• нерезидентам – юридическим лицам крайне невыгодно продавать недвижимость на территории РФ.

Довольно сложно и расходно продать квартиру нерезиденту. Однако если не заплатить налог, то неминуемо последует наказание в виде административного штрафа. При сложившихся ныне международных отношениях налоговая санкция настигнет обязательно, даже если её адресат находится в другой стране.

Отдельная категория нерезидентов - лица, которые являются или являлись работниками дипломатических миссий, посольств или консульств РФ в другой стране, а также другой страны в РФ. Для такой категории нерезидентов предусмотрены льготы в соответствии с международными соглашениями и международными нормами защиты прав дипломатических представителей.

Не стоит скрывать свой статус. Многие именно этим и занимаются, пытаясь сэкономить на налогах. Делать этого нельзя ни в коем случае, ведь налоговые органы рано или поздно всё равно выяснят, а потом и наложат штрафные санкции.

Подобные действия также подпадают под диспозицию статьи Уголовного кодекса об уклонении от налогов. Так что есть даже риск привлечения к уголовной ответственности.

Каким же образом налоговые органы могут определить статус лица? Обычно это устанавливается благодаря следующим документам:

• заграничный паспорт гражданина РФ;
• удостоверения сотрудников дипломатических миссий;
• служебные удостоверения заграничного образца;
• удостоверения моряков;
• карты учёта миграции населения;
• билеты на транспорт.

Даже при отсутствии подобных документов одним лишь своим запросом российский налоговый орган может установить дату выезда из территории РФ и дату въезда. И если разница между этими датами будет больше полугода, то лицо, скорее всего, привлекут к ответственности.

Таким образом, данная налоговая обязанность является не только неудобством, но и правовым явлением, нарушение которого влечёт ответственность, вплоть до уголовной.

Как же быть, если владелец является нерезидентом России.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Общие сведения:

Владельцы жилой недвижимости располагают информацией о том, что если продавать квартиру, которая находилась в собственности более трех лет, то налоги платить нет необходимости, если менее трех лет, то платеж перечислить следует в обязательном порядке.

Но все ли так просто? Ведь вопросы, связанные с налогообложением при реализации жилой недвижимости, сложнее, требуют внимательного изучения.

Для начала обратимся к Налоговому кодексу России. Согласно этому законодательному акту налоговая ставка при реализации объектов недвижимого имущества составляет 13%, если иное не предусмотрено .

Однако иное, как раз предусмотрено. Граждане, которые не относятся к резидентам страны, при продаже недвижимости должны платить налог по ставке в 30%.

Этот налог является налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) и его уплата обязательна.

Определение нерезидента РФ

В нашей стране достаточно большое количество собственников недвижимости, которые являются:

• гражданами РФ, уехавшими за границу на постоянное место жительство, непрерывно проживающими за рубежом;
• иностранные граждане, которые живут за пределами России на постоянной основе;
• бывшие граждане страны, в эту же группу относятся лица, сменившие фамилию, являющиеся иностранцами.

Все эти группы относятся к налоговым нерезидентам, а налоговые резиденты — лица, которые фактически находятся на территории России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

Получается, что граждане, которые не были в течение указанного периода в стране, автоматически признаются нерезидентами.

Если такой факт имеет место, то при продаже квартиры они обязаны перечислить в бюджет налог в размере 30%.

Об избежании двойного налогообложения

Для подачи декларации необходимо собрать пакет документов: копии паспорта, ИНН, договора купли-продажи, свидетельства о государственной регистрации.

В декларации заполняются все листы. Форма этого документа периодически изменяется, действующий формат можно запросить в Налоговой инспекции или найти в сети Интернет.

Подача отчетности

Чтобы сдать декларацию в Налоговую инспекцию и перечислить в федеральный бюджет налог, начисленный при продаже квартиры, совершенно не обязательно ехать в Россию.

Есть несколько вариантов выполнить эти процедуры:

1. Необходимо зарегистрироваться, оформить доступ в какую-либо систему для сдачи отчетности дистанционно, передать декларацию. Таких сервисов достаточно много, поэтому проблем не возникнет. Оформив декларацию, можно отправить ее обычной почтой, а налог заплатить со счета в российском или иностранном банке.
2. Заключив договор со специализированной компанией, можно доверить ее специалистам проведение всех этих процедур. Профессионалы быстро и качественно выполнят все необходимые действия.
3. Можно договориться с родственниками или друзьями, постоянно проживающими на территории России. Оформив доверенность и заверив ее нотариально, нерезидент имеет право передать ее своему знакомому, который будет предоставлять его интересы в Налоговой инспекции.

Вариантов достаточно много, поэтому нерезидент сможет выбрать оптимально подходящий и заплатить налог с продажи квартиры в срок и без всяких трудностей.

Часто задаваемые вопросы:

Вопросов при продаже квартиры нерезидентом возникает достаточно много. Получить ответы можно у юристов.

Например, на вопрос о том, какой это налог федеральный или региональный, ответ следующий: НДФЛ – прямой федеральный налог, который является одним из важнейших источников формирования доходной части бюджета России.

Следующий вопрос: где нерезиденту России при продаже квартиры лучше заплатить налог — в государстве, в котором он проживает или на территории РФ.

Здесь однозначного ответа нет.Нерезиденту необходимо внимательно изучить действующие международные договора между странами.

Возможно, налоговая ставка ниже на той территории, где он живет и поэтому заплатить налог именно там будет выгоднее.

Выплачивает ли нерезидент налог на продажу квартиры, полученной в наследство?

Да. Если нерезидент России получил в наследство жилую недвижимость и принял решение ее продать, то он обязан перечислить налог в размере 30%. Никаких льгот не предусмотрено.

Как избежать 30% ставки иностранным гражданам?

Избежать налога в размере 30% при реализации квартиры можно.

Вот три варианта:

• до заключения договора о купли-продажи квартиры необходимо в течение 183 дней прожить на территории России. Естественно, такой вариант подходит далеко не всем: кто-то работает, кто-то учится;
• подробно узнать действующие международные соглашения о избежании двойного налогообложения. Возможно в стране, где проживает и является налоговым резидентом гражданин, ставка налога значительно ниже и выгоднее осуществить оплату платежа именно там;
• отличный вариант – подарить недвижимость родственникам, которые возьмутся за ее продажу. Притом, если этот человек подождет три года, то налог вообще уплачивать будет не нужно. Если такой срок не подходит, то никто не отменял правила, согласно которому в договоре можно указать сумму в 1 000 000 руб. или меньше. В данном случае такая сделка налогообложению не подлежит.

Вариантов несколько. Однако если есть планы стать резидентом другой страны и перебраться туда на постоянное место жительства, не стоит тянуть с продажей недвижимого имущества.

Лучше провести сделку, находясь на территории России. Именно таким образом можно избежать проблем и хлопот.

Если нерезидентом является юридическое лицо

Сделки с жилой недвижимостью избавлены от уплаты налога на добавленную стоимость (НДС). Юридическому лицу, которое осуществило реализацию квартиры, необходимо оплатить налог на прибыль.

Если компания не является резидентом России, то налог она обязана уплатить в размере 30%.

Естественно, что этот расчет далек от совершенства, начисление прибыли и налога с нее должен осуществлять специалист.

На основании изложенной информации можно сделать несколько основных выводов. Во-первых, для продажи квартиры в нашей стране важно именно налоговое резидентство, гражданство лица не имеет значения.

Похожие статьи