Все предприятия, независимо от организационно-правовых форм и сферы деятельности, обязаны хранить свободные денежные средства в учреждениях банков. Такое правило установлено Порядком ведения кассовых операций в РФ №40 . В своих кассах наличные средства можно хранить только в пределах лимитов, установленных по согласованию с обслуживающим банком. Заключение договора на инкассацию является одним из способов своевременного зачисления денег на расчетный счет предприятия.

Нахождение в кассе сверхлимитной денежной наличности является основанием для привлечения предприятия к административной ответственности в соответствии со ст. 15.1 КоАП РФ и для наложения штрафа:

• - на должностных лиц - от 4 000 до 5 000 руб.;
• - на юридических лиц - от 40 000 до 50 000 руб.

Согласно п. 2.4 Положения о правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ № 14-П порядок и сроки сдачи наличности устанавливаются по согласованию с обслуживающим банком. При этом могут определяться следующие сроки для предприятий:

• - расположенных в населенном пункте, где имеются учреждения банков или отделения связи, - ежедневно в день поступления денег в кассы;
• - которые из-за специфики своей деятельности и режима работы, а также при отсутствии вечерней инкассации или вечерней кассы у учреждения банка не могут ежедневно в конце рабочего дня сдавать наличные денежные средства в банк или отделения связи, - на следующий день;
• - расположенных в населенном пункте, где нет учреждений банков или отделений связи, а также находящихся от них на отдаленном расстоянии, - 1 раз в несколько дней.

Большинство предприятий торговли заканчивают работу ближе к полуночи, когда банки и отделения связи уже не работают. Порядок, согласно которому выручка сдается на следующий день, не выход. Так как в связи с тем, что деньги остаются в кассе на ночь, существует риск их кражи. Да и доставка денег в банк собственными силами связана с большими затратами, в том числе и временными. Поэтому положительную роль играет заключение с банком договора на инкассацию.

Порядок инкассации денежных средств регулируется Положением № 318-П. При этом все необходимые условия, которые должны выполнять банк и предприятия торговли, прописываются в договоре. Как правило, банки выдвигают требование обеспечить наличие свободных и освещенных подъездных путей, входов, изолированного и запираемого изнутри помещения для приема ценностей инкассаторами. Также для банка желательно, чтобы было обеспечено визуальное наблюдение за инкассаторами (или их сопровождение) при следовании с сумками от помещения, где деньги были ими получены, до момента посадки в автомобиль.

В кредитное учреждение необходимо представить для заверения образцы оттисков пломб, которыми будут опломбироваться сумки с ценностями. Банк, в свою очередь, закрепляет за своим клиентом необходимое количество инкассаторских сумок, каждой из которых присваивается индивидуальный номер (п. 9.2 Положения № 318-П). Данные сумки являются собственностью банка и при расторжении договора подлежат возврату. Ежемесячно на каждую инкассируемую организацию оформляются явочные карточки по форме 0402303 (п. 9.1 Положения № 318-П).

Обязанностью предприятия торговли являются своевременная (до приезда инкассатора) упаковка денег в сумки и правильное оформление сопроводительных документов к ней. Инкассатор, прибывший за деньгами, должен предъявить кассовому работнику предприятия торговли документы, удостоверяющие его личность, доверенности на перевозку наличных денег и их инкассацию, порожнюю сумку и явочную карточку (п. 9.5, 9.6 Положения № 318-П). Сумку с деньгами, подлежащую передаче инкассатору, кассир формирует и опломбирует таким образом, чтобы ее нельзя было вскрыть без видимых следов нарушения целости сумки и пломбы (п. 4.2 Положения № 318-П). На сумку с деньгами кассир составляет препроводительную ведомость к сумке (по форме 0402300), которая вкладывается им в сумку, накладную к сумке (форма 0402300) и квитанцию к сумке (форма 0402300). Далее кассир предъявляет инкассатору образец пломбы, передает сумку с деньгами, а также накладную и квитанцию к сумке (п. 9.6 Положения № 318-П).

Инкассатор в присутствии кассира проверяет целость сумки и пломбы, соответствие пломбы имеющемуся образцу, правильность заполнения накладной и квитанции. После проверки кассир заполняет явочную карточку. Инкассатор сверяет данную запись с теми, которые указаны в накладной и квитанции (на соответствие сумм денег и номера сумки в этих документах), подписывает квитанцию к сумке, проставляет оттиск штампа, дату приема сумки с деньгами и возвращает ее кассиру (п. 9.7 Положения № 318-П). Если в явочной карточке запись будет внесена неправильно, кассиру следует ее зачеркнуть, сделать новую и заверить своей подписью (п. 9.8 Положения № 318-П). Инкассатор сам в явочной карточке не должен делать никаких записей.

При выявлении нарушения целости сумки или пломбы, неправильного составления накладной сумка не принимается. Эти дефекты и ошибки можно устранить в присутствии инкассатора, если это не нарушит график его работы. В остальных случаях прием сумок с деньгами осуществляется инкассатором при повторном заезде в удобное для него время, о чем в разделе "Повторные заезды" явочной карточки делается соответствующая запись (п. 9.9 Положения № 318-П). Если кассир предприятия торговли отказывается от сдачи сумки с деньгами, в явочной карточке им делается запись "Отказ", указывается причина отказа и заверяется его подписью.

Согласно Инструкции по применению Плана счетов выручка предприятия торговли, внесенная в кассу банка для зачисления на расчетный счет предприятия, но еще не зачисленная по назначению, отражается по дебету счета 57 "Переводы в пути" в корреспонденции с кредитом счета 50 "Касса". Данная запись делается согласно расходному кассовому ордеру (форма КО-2), который, в свою очередь, оформляется на основании квитанции к сумке по форме 0402300 (п. 9.6, 9.7 Положения № 318-П). После получения выписки банка отражается зачисление денег на расчетный счет записью Дебет 51 "Расчетные счета" Кредит 57.

Расходы, связанные с оплатой услуг, оказываемых кредитными организациями, в том числе инкассаторских услуг, учитываются в составе прочих расходов и отражаются на счете 91, субсчет 91-2 "Прочие расходы" (п. 11 ПБУ 10/99 "Расходы организации"). Сумму НДС, предъявленную банком, предприятие принимает к вычету в общеустановленном порядке (п.п. 1 п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ). В налоговом учете вознаграждение банка за услуги инкассации учитывается в составе прочих расходов, связанных с производством и (или) реализацией (пп. 25 п. 1 ст. 264 НК РФ).

Если кассир банка при пересчете денег в сумке выявит излишек, недостачу денег, в произвольной форме составляется акт пересчета денег в трех экземплярах (п. 4.6 Положения № 318-П). Первый экземпляр акта передается заведующему кассой банка, второй направляется организации, третий - инкассаторским работникам. Заметим, что при обнаружении недостачи в исправной инкассаторской сумке банки ответственности не несут, поскольку осматриваются и вскрываются сумки кассиром банка в соответствии с Положением № 318-П в присутствии контролера. Однако, если инкассатор примет дефектную сумку или произойдет ее утрата, банк несет перед своим клиентом материальную ответственность согласно действующему законодательству в размере суммы утраченных денежных средств.

Выявленную банком сумму недостачи на основании акта пересчета со счета 57 списывают в дебет счета 94 "Недостачи и потери от порчи ценностей". Кассир, в силу п. 32, 33 Порядка ведения кассовых операций, является материально ответственным лицом и несет полную материальную ответственность за сохранность всех принятых им ценностей и за причиненный своими действиями предприятию ущерб. Выдача денег из кассы, не подтвержденная распиской получателя в расходном кассовом ордере или другом заменяющем его документе, в оправдание остатка наличных денег в кассе не допустима. Данная сумма признается недостачей и взыскивается с кассира (п. 27 Порядка ведения кассовых операций). При этом деньги, не подтвержденные приходными кассовыми ордерами, считаются излишком кассы и зачисляются в доход предприятия.

Согласно п. 2, 3 ст. 12 Закона о бухгалтерском учете № 129-ФЗ , п. 27, 28 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ №34н при выявлении фактов хищения или злоупотребления в кассе необходимо провести ревизию. Недостача взыскивается с виновных лиц в установленном порядке, а излишки денег приходуются и зачисляются на результаты хозяйственной деятельности. При отнесении недостачи на виновных лиц данную сумму со счета 94 списывают в дебет счета 73, субсчет 73-2 "Расчеты по возмещению материального ущерба". Если деньги вносятся в кассу, операция отражается следующим образом: Дебет 50 Кредит 73-2, если удерживаются из заработной платы кассира - Дебет 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда" Кредит 73-2. В соответствии со ст. 248 ТК РФ по распоряжению работодателя с виновного работника можно взыскать сумму причиненного ущерба, не превышающую размер среднего месячного заработка. Это распоряжение может быть сделано не позднее месяца со дня окончательного установления работодателем размера причиненного работником ущерба. При этом в силу ст. 138 ТК РФ общий размер всех удержаний при каждой выплате заработной платы не может превышать 20%.

В ситуации, когда виновные лица не установлены или суд отказал во взыскании с них убытков, недостача со счета 94 списывается на финансовые результаты организации - в дебет счета 91, субсчет 91-2 "Прочие расходы". В налоговом учете недостача в целях налогообложения прибыли не учитывается на основании п. 49 ст. 270 НК РФ как иные расходы, не соответствующие критериям, указанным в п. 1 ст. 252 НК РФ.

При выявлении излишков, зачисленных на расчетный счет, делается запись: Дебет 57 Кредит 91, субсчет 91-1 "Прочие доходы". В налоговом учете выявленный излишек наличных денежных средств учитывается в составе внереализационных доходов (п. 20 ст. 250 НК РФ).

Выводы по ГЛАВЕ 1. Денежный оборот складывается из наличных и безналичных денег. Наличные же денежные средства, поступающие в кассы организаций, подлежат сдаче в учреждения банков для последующего зачисления на счета этих организаций. Бухгалтерский учет денежных средств должен осуществляться в строгом соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации с целью обеспечения информацией о наличии и движении денежных средств и денежных документов всех заинтересованных пользователей. Порядок ведения бухгалтерского учета денежных средств действующим законодательством очень подробно регламентирован.

Все предприятия, независимо от организационно-правовых форм и сферы деятельности, обязаны хранить свободные денежные средства в учреждениях банков. В своих кассах наличные средства можно хранить только в пределах лимитов, установленных по согласованию с обслуживающим банком. В результате суммы ежедневной выручки и суммы сверх лимита должны быть сданы в банк на расчетный счет. Заключенный договора на инкассацию является одним из способов своевременного зачисления денег на расчетный счет предприятия.

Многие современные компании пользуются услугами организаций, которые специализируются на инкассации. Обусловлено это тем, что создавать собственную инкассационную службу дорого и обычно непродуктивно. Поэтому компании обращаются к инкассаторам, чтобы те отвезли наличные деньги в банк. Эта процедура помогает сэкономить деньги и защитить их от мошенников. А в нашей сегодняшней статье мы подробнее раскроем порядок проведения инкассации денежных средств и расскажем о нюансах данной операции.

Что входит в услугу

Регулирует процесс инкассации указание Банка России № 3210-У . Иные нормативные бумаги отсутствуют. Под инкассацией понимается процедура сбора наличных денежных единиц и документов и перемещение их в банк для перевода на лицевой банковский счет компании. Выполняет эта процедура следующие важные задачи:

• Доставка выручки торговой организации в банк.
• Доставка денег из разных торговых точек в компании, чтобы оттуда передать их в банковскую организацию.
• Перевозка денег из банка в офис для выплаты сотрудникам.
• Перевозка взятых в кредит денег из банка в офис.
• Доставка денежных средств из банковского учреждения в обменные пункты.
• Перевозка наличных между филиалами одной организации.
• Охрана сотрудников банка, которые перевозят документы или деньги.

Инкассация позволяет оперативно и, главное, с высокой степенью безопасности перемещать наличную выручку на расчетный банковский счет, что удобно. Также данная процедура поможет наполнить кассу необходимыми монетами и купюрами мелкого достоинства для удобства размена. Интересно, что сотрудники службы инкассации могут заниматься перевозкой не только денег, но и важных документов.

Как проводится инкассация

Инкассация денежных средств экономит рабочее время фирмы. Сотрудники, которые передали инкассаторам денежные средства, перестают нести за них ответственность, а это значит, избавляются от лишней головной боли. Чтобы получить еще большую экономию, некоторые фирмы, работающие под одной крышей, заключают с инкассаторской службой совместный договор. Это удобно, если компании работают по одному графику, и услуга, таким образом, обходится дешевле всем. Подготовка нужных документов на предприятии входит в обязанности кассира, на его плечах заполнение бумаг и взаимодействие с инкассатором.

Подготовка документов для инкассаторов выполняется кассиром, который отвечает за полноту и своевременность оформления документов.

Инкассация проходит по следующей схеме:

1. Составляется график движения инкассаторской машины, который согласовывается с компаниями.
2. Дежурный сотрудник инкассации заполняет специальную карточку, которая отдается в кредитную организацию.
3. Далее он получает штамп, доверенность на перевозку и ключи.
4. Ответственный работник компании перед сдачей денег предъявляет инкассатору документы, которые подтверждают его право распоряжаться деньгами. В явочной карте прописываются: номер сумки, название и адрес компании, код, телефон.

Правила проведения инкассации требуют, чтобы работник компании (обычно это кассир) предъявил такие документы:

• Накладная к сумке.
• Квитанция к сумке.
• Образец пломбы.

Кассир должен быть рядом с инкассатором в момент проверки пломбы на целостность, проверять правильность и точность заполнения документации. Если при заполнении явочной карточки допущена ошибка, то ее можно исправить и подтвердить верность исправления подписью кассира. Если сотрудник отказывается сдавать сумку с деньгами, то пишет в специальной графе слово «отказ». Сопроводительные документы в этом случае подтверждают, что ответственность за сохранность не перешла от компании к инкассаторам.

После того как сумка доставлена в банк, банковский сотрудник проверяет записи, которые имеют препроводительные документы. Он проверяет сумку на повреждения, смотрит пломбу и соответствие номера на сумке тому, который прописан в накладной. Если требования соблюдены, то работник банка принимает наличные. В конце инкассаторы сдают штамп, ключи, доверенность и карточки. На этом процесс сдачи закончен. Инкассация для физических лиц, по сути, проходит аналогично. Именно так и происходит оформление бумаг, а затем процесс перевозки финансовых средств.

Передать деньги из кассы организации в банк с помощью инкассации – это самый проверенный и надежный способ. Для наличных денег такая перевозка будет безопасной и быстрой. Главное – заполнить верно всю документацию.

Сегодня уже никого не удивляют на улицах автомобили с зелеными полосами. Все прекрасно знают, что это — инкассаторские автомобили, в которых перевозят деньги и различные материальные ценности.

Необходимость в перевозке, доставке денежных средств до места хранения возникла одновременно с появлением денежных знаков. На Руси зародки инкассации появились в конце IX века, когда князь и бояре выделяли вооруженную охрану из своей рати для торговых караванов, которые обеспечивали защиту от грабителей.

С ростом экономики и различных учреждений появились необходимость сбора наличных денежных средств и их перевозка. Так возникли специфические функции – инкассация, а вмести с ними и профессия инкассатора. Инкассация в дословном переводе с итальянского языка (incassare) – класть в ящик. В данное время под термином инкассация подразумевается сбор, доставка денежной массы и других материальных ценностей в отделения банков и в места их хранения. На просторах бывшего Советского Союза инкассация возникла как самостоятельный орган в 1 августа 1939 года при госбанке СССР.

Сегодня, в наиболее распространенном понимании, инкассация подразумевает под собою упорядоченную в соответствии с законами и нормативными актами государства сдачу и прием денежной массы различными предприятиями, организациями, их структурными подразделениями и финансовыми учреждениями. Инкассация так же обеспечивает транспортировку и доставку валютных ценностей, ценных бумаг, выемку наличности с платежных терминалов, загрузку и выгрузку банкоматов, перевозку любых, всевозможных материальных ценностей.

Инкассатор – это человек, который соответствует требованиям и критериям профессионального отбора. Так инкассатором может стать гражданин, который достиг 21 года. Образование не ниже среднего, имеет прекрасную физическую форму и стойкую уравновешенную психику, не имеет судимостей.

Инкассация — это довольно сложный комплекс мероприятий, связанных с организацией мероприятий, которые разрабатывается самостоятельно подразделением инкассации с учетом требований клиентов, внутренних инструкций и законодательством. Основным требованием является сохранность перевозимых материальных средств и безопасность проведения всех мероприятий связанных с инкассацией.

Услуги инкассации осуществляются на платной основе, согласно договору. Главным, обязательным субъектом инкассации выступает банк или другое финансовое учреждение. Банк может самостоятельно организовывать все виды инкассаторских услуг с помощью своего самостоятельного подразделения – инкассации, а также пользоваться этими услугам других банков.

Инкассация наличных денежных средств является самой распространенной услугой. Инкассация проходит несколько этапов, таких как подготовка денежных средств к инкассации, подготовка сопроводительных документов, сдача наличности уполномоченному лицу, органу. Транспортировка в банковское учреждение, прием наличности банком, зачисление сданной сумы на определенный банковский счет. Банк осуществляет пересчет денежных средств, осуществляет контроль и проверку с соответствием с сопроводительными документами, а так же проверяет подлинность банкнот, монет и их платежеспособность.

Как проходит инкассация?

Перед тем как начать инкассацию субъекты заключают между собою договор, в котором прорисуется все ответственности сторон и материальное вознаграждение за проведенные операции, так же в договоре указывается график заезда инкассации. Инкассатор приезжает на инкассируемый объект в установленное время. Перед входом в кассовый узел или другое закрытое отдельное помещение, специально предусмотренное для проведения инкассации, инкассатор предъявляет кассиру свое служебное удостоверение. Данные удостоверения сверяют со списком инкассаторов и только после этого предоставляют доступ в специально предусмотренное помещение. Уполномоченное лицо предоставляет инкассатору сопроводительные документы в опломбированной инкассаторской сумке в двух экземплярах, третий экземпляр сопроводительного документа находится в инкассаторской сумке. Инкассатор на документах проставляет свои реквизиты и ставит подпись и печать подразделения инкассации. Инкассатор так же дает кассиру явочную карту, в которой кассир ставит число, время, сумму инкассируемых средств и подпись.

Принимая опломбированную инкассаторскую сумку или мешок, инкассатор проверяет ее целостность пломбу и оттиск пломбиратор сверяет его с образцом оттисков пломбиратором. Образцы оттисков пломбиратором должны находиться в кассе субъекта инкассации. Про инкассирование средства передаются в кассу финансового учреждения, где так же проверяют целостность сумок и пломб, составляют журнал (акт) принятых сумок от инкассаторов.

Сегодня все чаше начинают использовать одноразовые инкассаторские пакеты, которые имеют повышенную защиту от несанкционированного открытия, а также в практику начинают входить сканирующие устройства, которые считывают информацию с инкассаторского пакета и передают ее на отдел инкассации и кассы банка.

Как перевозятся материальные ценности?

Перевозка материальных ценностей осуществляется согласно нормативно-правовых актов, договора между субъектом и подразделением инкассации.

На основании договора отдел (сектор, подразделение) инкассации принимает заявку на перевозку материальных ценностей. Отделом инкассации выписывается доверенность на старшего бригады инкассации, на основании которой бригада инкассации получает материальные ценности. В доверенности прописывается личные данные инкассаторов бригады, вид материальных ценностей, начальный и конечный пункт доставки. По прибытию в пункт получения материальных ценностей инкассация сдает доверенность в кассу субъекта, получает описи материальных ценностей в трех экземплярах, согласно которых проверяют и пересчитывают полученные ценности. Материальные средства упаковываются в инкассаторские мешки, на описях проставляются подписи членов бригады инкассации, которые подтверждают получение ценностей, и первый экземпляр описи остается в кассе субъекта, который передает ценности инкассаторам. Второй и третий экземпляр забирают инкассаторы.

Доставив ценности в кассу назначения, инкассаторы передают описи и материальные ценности материально ответственным лицам, где их проверяют согласно описи. Описи заполняются кассирами, получившими ценности. Инкассаторы проставляют свои подписи, которые подтверждают сдачу материальных средств в пункт назначения. Материально ответственные лица за принятие ценностей проставляют свои подписи и личные данные в подтверждения принятия ценностей в полном объеме. Если есть нарушения или недостача доставляемых материальных ценностей, то составляется акт при всех материально ответственных лицах, на место вызывается служба безопасности учреждения и правоохранительные органы. Которые согласно закону имеют право проводить следственные действия.

Во время перевозки материальных ценностей и инкассации в последнее время используются только бронированные специальные автомобили, которые гарантируют безопасность жизни и здоровью инкассаторов и сохранность материальных средств при нападении.

Инкассация - это услуга по сбору и перевозке денежных средств, предоставляемая банком или специализированной организацией. Инкассация выполняется лицами с соответствующей профессиональной подготовкой, занимающими должность инкассатора. В роли заказчиков услуги инкассации выступают юридические лица - банки, магазины, заведения общественного питания и сферы обслуживания, и другие организации, ведущие кассовый учет и имеющие дневную выручку. В России существует государственная компания «Росинкас», которая относится к ЦБ РФ и оказывает инкассаторские услуги банкам и финучреждениям.

Инкассация денежных средств

Использование услуг инкассаторов позволяет обеспечить безопасность при передаче наличных денежных средств и иных ценностей в банк. Однако для многих организаций создание собственной инкассаторской службы не рентабельно, поэтому в большинстве случаев договор на инкассаторское обслуживание заключается с банком или специализированной лицензированной инкассаторской службой. Также инкассаторские услуги могут оказывать службы по перевозке ценных грузов с соответствующей лицензией. Инкассация денежных средств накладывает на инкассаторскую бригаду материальную ответственность, степень которой определяется в договоре о материальной ответственности.

Инкассация в банке

Инкассационное обслуживание или инкассация в банке - это услуга, которая позволяет просто, быстро и безопасно сдавать выручку в банк. В рамках данной услуги банковские инкассаторы забирают наличность, пересчитывают ее, привозят в банк и зачисляют на расчетный счет организации-заказчика. Кроме забора выручки из кассы инкассаторы также могут осуществлять кассовое и техническое обслуживание терминалов и банкоматов. В рамках инкассационного обслуживания банковские инкассаторы могут также доставлять необходимые суммы наличности в организацию - например, для выдачи заработной платы.

Услуги инкассации

Договор на услуги инкассации может подразумевать не только перевозку непосредственно наличных денежных средств из организации клиента (офиса, магазина) в банк. Инкассаторы могут выполнять также следующие операции:

• перевозка материальных ценностей в банк (драгметаллы, драгоценные камни, банковские , ценные бумаги);
• перевозка важных документов, наличности и материальных ценностей между структурными подразделениями;
• перевозка и единовременный обмен наличности на банкноты/монеты другого номинала;
• доставка наличных денежных средств в кассу организации;
• прием и зачисление денежных средств на счет клиента.

Организация инкассации

Перед началом оказания инкассационных услуг организация и компания, предоставляющая услуги, заключают договор, в котором прописывается ответственность сторон. На данном этапе также составляется и согласовывается график проведения и условия организации инкассации. По договору компания-заказчик обязана обеспечить свободный, безопасный и освещенный доступ в помещение, в котором проводится изъятие денег и ценностей. Перед началом процедуры инкассатор в обязательном порядке должен предъявить свое служебное удостоверение. Перевозка осуществляется в специальных опломбированных сумках на бронированных служебных автомобилях.

При рассмотрении исследуемого критерия необходимо обратить внимание и на правовое положение лиц, непосредственно выполняющих охранные работы (услуги), - частных охранников . Их правовой статус определяется наличием профессиональной подготовки и сдачей квалификационного экзамена, что в конечном счете подтверждается удостоверением частного охранника (ст. 11.1 Закона о частной охране). Юридическим фактом возникновения отношений между ЧОО и частным охранником является трудовой договор, предмет которого – выполнение соответствующей трудовой функции. Содержание этой функции есть действия, обусловленные проверкой пропусков, предоставляющих право входа и выхода лиц, въезда и выезда транспортных средств, вноса и выноса имущества с охраняемых объектов, осмотром имущества, а также транспортных средств при их въезде и выезде с охраняемых объектов и другие .

Субъектами, осуществляющими инкассацию денежных средств, могут выступать кредитная организации (ее филиал) либо открытые в соответствии с нормативными актами Банка России ее внутренние структурные подразделения . При этом под кредитной организацией понимается «юридическое лицо, которое для извлечения прибыли как основной цели своей деятельности на основании специального разрешения (лицензии) Центрального банка РФ имеет право осуществлять банковские операции, предусмотренные законом» . Среди основных элементов правового статуса кредитной организации следует обратить внимание на ее организационно-правовую форму – хозяйственное общество.

Непосредственными участниками инкассации денежных средств выступают инкассаторы . Их основная трудовая функция как работников кредитной организации обусловлена получением «в установленном порядке в кассе предприятия денежных средств и доставление их в учреждения банка по месту нахождения расчетного или текущего счета с обязательным соблюдением правил, обеспечивающих их полную сохранность» .

Третьим критерием выступают объекты исследуемых правоотношений.

Отношения частной охранной деятельности возникают по поводу «объектов охраны». Несмотря на то, что это понятие закреплено в ст. 1.1 Закона о частной охране, оно является далеко не безупречным и по отдельным параметрам не совпадает с сущностью объектов гражданских прав, закрепленных в ст. 128 ГК РФ. Это обусловлено тем, что законодателем не были учтены основные положения цивилистических учений о том, что объектами гражданских прав являются материальные и духовные блага, по поводу которых субъекты вступают между собой в правовые отношения . Так, в названной статье закона под «объектами охраны» понимаются только вещи, но не учитываются другие объекты гражданских прав: нематериальные блага (жизнь и здоровье) и поведение людей. Указанные и другие проблемы послужили основанием для формулирования определения: . «объекты охраны – это недвижимое и движимое имущество, в том числе при его транспортировке, физическое тело человека, порядок, по поводу которых возникают договорные отношения по оказанию услуг частной охранной деятельности»

Объектом, по поводу которого возникают отношения инкассации денежных средств, являются «наличные деньги клиентов» .

Четвертый критерий проводимого анализа – юридический факт возникновения исследуемых видов деятельности . Таковым по отношению к частной охранной деятельности является договор охраны . Заметим, что этот договор – непоименованный и мало изученный цивилистической наукой. Вместе с тем проведенные ранее исследования позволили установить его правовые свойства, проявляющееся в гражданском обороте как свойства договора подряда, договора возмездного оказания услуг и (или) смешанного договора. Однако в контексте проводимого исследования обратим внимание на предмет договора – виды охранных работ и (или) охранных услуг. Они закреплены в ст. 3 Закона о частной охране, а право на их выполнение (оказание) должно быть подтверждено наличием у ЧОО соответствующей лицензии.

Юридическим фактом для осуществления инкассации денежных средств является договор возмездного оказания услуг , правовая природа которого раскрывается в гл. 39 ГК РФ. При этом предметом договора выступают действия по сбору и доставке наличных денег клиентов в кредитную организацию (ее подразделения). Исполнителем услуг в рассматриваемом договоре выступает кредитная организация (ее подразделения), занимающаяся инкассацией денежных средств. Помимо инкассации денежных средств, кредитная организация вправе совершать и другие сделки .

Проведенный в статье анализ позволяет решить вторую задачу – установить сходство и выявить различия частной охранной деятельности и инкассации денежных средств.

Сходство проявляется в следующих положениях. Во-первых, осуществление исследуемых видов деятельности способствует обеспечению основ конституционного строя России (ст. 8 Конституции) и реализации конституционных прав и свобод граждан. Во-вторых, и частная охранная деятельность, и инкассация направлены по повышение состояния защищенности денег от противоправных посягательств. В-третьих, юридическим фактом возникновения отношений частной охраны и инкассации является договор, а сами отношения регулируются гражданским законодательством.

Наряду с общими признаками частная охранная деятельность и инкассация денежных средств имеют и множество отличий , незнание которых приводит к возникновению проблем в практике этих видов деятельности.

Во-первых, это характер воздействия источников права. Так, отношения частной охранной деятельности регулируются нормами частного права – гражданским законодательством. Это обусловлено ее предпринимательской сущностью и степенью влияния на частные интересы граждан и юридических лиц. Отношения, возникающие по поводу инкассации денежных средств, несмотря на их предпринимательскую сущность, напротив, носят публичный характер, затрагивают сферу деятельности не только субъектов гражданского права (граждан и юридических лиц), но и область деятельности государственных и иных органов (организаций), наделенных властными полномочиями. Например, суд указал, что Российское объединение инкассации является государственной организацией, обязанной выполнять возложенные на нее задачи. В этом случае его деятельность не подлежит лицензированию в соответствии с Законом о частной охране, которым «регулируется деятельность негосударственных охранных предприятий» .

Во-вторых, исследуемые отличия проявляются и в правовом положении субъектов, осуществляющих эти виды деятельности. Так, частная охранная организация может быть создана только в форме ООО, в том время как организационно-правовые формы кредитных организаций являются более широкими (например, открытое и закрытое акционерные общества). Кроме того, инкассация денежных средств может осуществляться и структурным подразделением организации. Существуют отличия, обусловленные содержанием трудовой функции частного охранника и инкассатора. Частному охраннику запрещается оказывать виды услуг, не предусмотренные Законом о частной охране. Например, в трудовую функцию охранника не входит прием и передача опломбированных сумок с наличными деньгами, он не может участвовать в составлении акта пересчета наличных денег и выполнять другие функции, связанных с инкассацией. В свою очередь трудовая функция инкассатора не предусматривает исполнения обязанностей, связанных с проверкой пропусков, контролем вносимого (выносимого) имущества и других.

В-третьих, несмотря на единый юридический факт возникновения частной охраны и инкассации – гражданско-правовой договор, различным является предмет этого договора, обусловленный правовой сущностью исследуемых видов деятельности. Например, предметом договора охраны не могут выступать действия по инкассации денежных средств, а предметом договора инкассации – выполнение охранных работ (оказание охранных услуг).

Вместе с тем в практике гражданского оборота известны случаи, когда частные охранные организации в погоне за прибылью подменяют предмет договора охраны с действий по оказанию охранных услуг на действия по инкассации денежных средств. Как правило, такой предмет имеет неопределенную формулировку, например, «сопровождение ценностей Заказчика». Однако соответствует ли такое соглашение требованиям гражданского законодательства? Ответ очевиден: нет. И вот почему. С одной стороны, договор как сделка, в части предмета, противоречит Закону о частной охране, поскольку содержит не предусмотренный им вид охранных услуг – «сопровождение ценностей». Такой договор не соответствует требованиям закона и может быть признан недействительным (ст. 168 ГК РФ).

Разрешение этой проблемы видится в правильном выборе заказчиком исполнителя соответствующих видов услуг – ЧОО или кредитной организации, занимающейся инкассацией. Результатом выбора должен стать предмет договора, как одно из существенных условий достижения соглашения, что даст возможность считать договор заключенным (ч. 1 ст. 432 ГК РФ).

Резюмируя сказанное в публикации, можно ответить на поставленный в заголовке статьи вопрос: инкассация денежных средств является банковской операцией, а не видом частной охранной деятельности .

Несмотря на то, что частная охранная деятельность и инкассация денежных средств по своей правовой сущности являются разновидностями предпринимательской деятельности, они имеют принципиальные отличия: 1) по характеру воздействия источников правового регулирования (частное и публичное право); 2) по правовому положению субъектов, осуществляющих эти виды деятельности, и трудовым функциям частных охранников и инкассаторов; 3) по предмету договора.

С учетом вышеизложенного, гражданам и юридическим лицам необходимо учитывать вышеперечисленные различия при выборе исполнителя соответствующих видов услуг. Это позволит избежать и (или) минимизировать проблемы, обусловленные сохранностью денежных средств, как объекта охраны и как объекта, по поводу которого возникают отношения инкассации.

См., например: Гражданское право: Учеб.: В 3 т. Т. 1 6-е изд., перераб. и доп. / Под ред. А. П. Сергеева, Ю. К. Толстого. М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2003. С. 254.

Постановление Шестого арбитражного апелляционного суда от 16 апреля 2013 г. по делу № А80-358/2012 // СПС «Консультант Плюс».

Похожие статьи